ثبت های حسابداری در خصوص ذخیره مالیات بر درامد
پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود (زیان) در صورتی که نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد می بایست مطابق قانون مالیات های مستقیم و به جهت رعایت استاندارد های حسابداری ،اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درامد نمایند . ان بخش از درامد های شرکت که معاف از مالیات بوده (سود حاصل از سپرده سرمایه گذاری در بانک ها و یا همچنین ان بخش از سود شرکت که به موجب مواد ۱۳۲و ۱۳۸و ۸۱ ق.م.م معاف از پرداخت مالیات و ان بخش از مالیات انها که قبلا به طور مقطوع اخذ شده(مانند سود حاصل از فروش املاک ) از سود شرکت کنار گذاشته می شوند و شرکت هنگام بستن صورتحساب های یکساله ، چنانچه مودی خودرا مشمول مالیات دانسته باشد بابت مالیات براوردی ثبت زیر را در دفاتر خود انجام دهد .
خلاصه سود و زیان ……………………
ذخیره مالیات …………………………
و هنگام تسلیم اظهار نامه مالیاتی که حداکثر چهارماه پس از پایان سال مالی شرکت خواهد بود و با پرداخت مالیات براوردی ثبت زیر انجام شود .
پیش پرداخت مالیات…………………………
نقد و بانک …………………………
اسناد و مدارک ابرازی و دفاتر ارایه شده شرکت طبق مقررات و ایین نامه های موجود و استاندارد های پذیرفته شده حسابداری تهیه شده اند.اما بخش هایی از هزینه های انجام شده توسط شرکت به دلیل غیر مستند بودن و نداشتن اسناد مثبته و یا مغایر بودن با سطح فعالیت مودی از سویواحد مالیاتی برگشت داده شده ، در چنین وضعیتی سود ابرازی شرکت معادل هزینه های برگشت شده افزایش خواهد یافت و بدیهی است که در این وضعیت مالیات تشخیص شده اداره امور مالیاتی از مالیات براوردی شرکت بیشتر خواهد بود و در زمان قطعیت مالیات ثبت زیر باید انجام شود .
سود وزیان انباشته ………………
ذخیره مالیات ……………………
مالیات پرداختنی ……………
برای کامل شدن چرخه ثبت های حسابداری در رابطه با مالیات عملکرد یک سال اشخاص حقوقی باید توجه نمود که پس از قطعیت مالیات و ثبت برگشت ذخیره مالیات سال مورد نظر ظرف ده روز مالیات قطعی شده باید پرداخت شود ودر این رابطه ثبت زیر انجام خواهدشد.
پیش پرداخت مالیات ………………
مالیات پرداختنی …………………
نقد و بانک ………………
سخت است حرفت را نفهمند